Главная | Ндфл и выходное пособие при сокращении штата

Ндфл и выходное пособие при сокращении штата

Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами

Нужно ли облагать их НДФЛ и страховыми взносами? Если да, то в каком порядке?

Удивительно, но факт! Для работников предприятий и организаций, расположенных на Крайнем Севере — если выходное пособие превышает 6- месячный заработок.

Ответы на эти и другие вопросы - в статье, подготовленной при участии Е. Воробьевой, члена экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к. При увольнении работника в связи с сокращением численности или штата ему гарантируется несколько обязательных выплат.

Удивительно, но факт! Предельный размер не облагаемой НДФЛ суммы Налоговое законодательство не устанавливает порядок расчета норматива, с которым нужно сравнить фактически начисленную сумму компенсаций, выплачиваемых в случае увольнения.

Порядок и примеры расчета этих выплат по нормам трудового законодательства приведены на с. В некоторых случаях выплачивается дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудовых отношений ч. Трудовым или коллективным договором могут быть предусмотрены особые основания для выплаты выходного пособия, а также повышенные размеры ч.

Удивительно, но факт! Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.

В данной статье рассмотрим нюансы удержания НДФЛ и начисления страховых взносов: Заработная плата за месяц увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ пп. Эти выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ облагаются.

Что входит в выплату при увольнении?

Разберемся, как применять эту норму. Позиция Минфина России По мнению специалистов Минфина России, в состав компенсационных выплат в связи с увольнением, для которых установлен предел, не облагаемый НДФЛ трехкратный шестикратный размер среднего месячного заработка , включается сумма дополнительной компенсации, выплачиваемой за досрочное расторжение трудовых отношений Письмо Минфина России от Это означает, что при начислении выплат, гарантированных работнику при увольнении в связи с сокращением штата, для сравнения с установленным нормативом бухгалтеру предлагается суммировать все гарантированные работнику компенсационные выплаты: Здесь и далее мы не будем говорить о компенсациях руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру.

НДФЛ за третий месяц после увольнения 30 мая г. Сегурова об увольнении в связи с сокращением численности штата компании 1 августа г. Спустя две недели он предложил работнику расторгнуть трудовой договор досрочно, 1 июля г. В день увольнения, 1 июля г. До 1 сентября г. Сегуров не нашел работу. На основании заявления бывшего работника работодатель выплатил ему средний заработок за второй месяц после увольнения за период со 2 июля по 1 сентября г.

Сегуров не трудоустроился до 1 октября г. В двухнедельный срок после увольнения он встал на учет в службу занятости и не был трудоустроен, что подтверждает справка службы занятости. Облагается ли НДФЛ средний заработок за третий месяц после увольнения в связи с сокращением штата?

Порядок начисления и удержания

Бухгалтер учитывает мнение специалистов Минфина России, изложенное в Письме от Согласно Письму Минфина России от Порядковый номер выплаты Для О. Сегурова выплата за третий месяц после увольнения по сокращению штата является, по сути, четвертым средним заработком после: Позиция арбитров По мнению судей Верховного суда Республики Коми, дополнительная компенсация за досрочное увольнение не облагается НДФЛ безо всяких условий. Свой вывод арбитры мотивировали тем, что в пп.

Удивительно, но факт! Тем не менее, сведения обо всех начисленных и выплаченных суммах будут указаны в налоговой и бухгалтерской отчетности, а также в декларационных бланках и расчетах для ПФР.

Об этом говорится в Определении Верховного суда Республики Коми от То есть эту выплату не нужно учитывать при исчислении облагаемой НДФЛ суммы компенсаций в связи с увольнением по сокращению штата. Это тем более справедливо, что данная выплата не является для работодателя добровольной.

Удивительно, но факт! Все выплаты, которые положены увольняемому по сокращению штата сотруднику, должны быть выплачены в последний рабочий день.

Он обязан ее начислить, если работник согласится уволиться досрочно. То есть данная выплата является обязательной гарантией в полном соответствии с нормами действующего трудового законодательства.

Удивительно, но факт! Позиция арбитров По мнению судей Верховного суда Республики Коми, дополнительная компенсация за досрочное увольнение не облагается НДФЛ безо всяких условий.

А такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ на основании п. Однако хотим предупредить читателей, что эту позицию, возможно, придется отстаивать в суде. НДФЛ с выплат при увольнении по иным основаниям Финансовое ведомство считает, что не нужно облагать НДФЛ выплаты при увольнении в размере, не превышающем трехкратного размера среднего месячного заработка, если увольнение происходит: Предельный размер не облагаемой НДФЛ суммы Налоговое законодательство не устанавливает порядок расчета норматива, с которым нужно сравнить фактически начисленную сумму компенсаций, выплачиваемых в случае увольнения.

Информация о сезонных работниках

Вернемся еще раз к тексту п. Из него следует, что однозначно не облагаются НДФЛ совокупные суммы выходного пособия и среднего заработка за период трудоустройства, начисленные работнику в соответствии с действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.

Обязательные выплаты Суммы выходного пособия и среднего заработка за период трудоустройства, начисленные работнику на основании ч. Работодатель обязан произвести такие выплаты независимо от условий трудового договора или иного соглашения, локального нормативного акта.

Повышенный размер выплат Не подпадают под льготу п.

Удерживается ли подоходный налог?

В части превышения размеров, установленных действующим законодательством, выплаты облагаются НДФЛ. Какие суммы сравнивать Для целей исчисления НДФЛ необходимо сравнить совокупную сумму выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, начисленную работнику в фактическом повышенном размере, и аналогичный показатель, рассчитанный в полном соответствии с нормами ч.

Удивительно, но факт! Однако границы этой помощи определены действующим законодательством.

С разницы между этими показателями и будет взыскан НДФЛ. Сравнительный перечень обязательных и необязательных выплат при увольнении в связи с сокращением штата смотрите в табл.



Читайте также:

  • Нотариус ростов-на-дону для вступление в наследство